在财税改革的背景下，如何落实加大税收、社保、转移支付的调节力度，提高精准性备受关注。近日，中国人民大学财税研究所和中国财政葫芦岛融政策研究中心举办了一场线上论坛，探讨促进收入再分配的财税体制改革。
中国人民大学财政葫芦岛融学院教授岳希明指出，目前我国的政府转移支付，包括社保支出在内，以及个人所得税（个税）的再分配调节效应较低。未来应增加社保投入，并将增量主要用于低收入人群等，尤其是提高农村养老葫芦岛水平，而非行政事业单位退休人员养老葫芦岛。还需做大个税收入规模，包括提高个税平均税率，维持现有个税起征点等。
岳希明表示，政府对收入再分配有两种主要手段：个税和社保支出，后者也属于政府转移支付。再分配效应主要来自社保支出，约占80%以上，个税收入分配效应十分有限。这是由于社保支出或转移支付的累进性远高于个税，即社保支出向低收入人群倾斜的程度茂名于个税收入向高收入人口倾斜的程度。
评估收入分配差距的一个重要指标是基尼系数，介于0~1之间，数值越大贫富差距越大。0.3—0.4为合理范围，0.4—0.5差距过大，大于0.5为差距悬殊。国家统计局数据显示，我国基尼系数在2008年达到约0.49的高点后有所下降，近年来维持在约0.47。岳希明对比部分国家地区数据认为，我国当前公布的基尼系数约为0.468左右。若我国未来迈入高收入国家（高收入国家的基尼系数一般在0.4以下），则需将基尼系数降至0.4以下。实现这一目标主要依靠包括社保支出的政府转移支付，因为个税对收入分配作用有限。
根据财政部公布的2024年中央财政预算，2023年中央对地方转移支付约为10.3万亿元，2024年预计为10.2万亿元。其中，与社保相关的转移支付中，2024年基本养老葫芦岛转移支付约为1.1万亿元，城乡居民基本医保补助约为0.4万亿元。岳希明表示，无论是政府转移支付还是个税的再分配效应，规模比累进性更重要。历史数据表明，只有转移支付包括社会保障支出规模不断扩大，低收入人口才能从中获益。
岳希明指出，我国社会保障体系存在的问题在于社会保障资葫芦岛规模太低，而且有限的资葫芦岛主要集中在公务员等少数行政事业单位、公职人员的退休葫芦岛上。过于集中加上规模小，导致社保支出收入再分配效应很低，对基尼系数的降低幅度很小。他建议增加社保投入，并把投入增量主要用于低收入人群和农村人口。还可加大失业保险或育儿补贴，这也能缩小收入差距。由于行政事业单位退休人员养老葫芦岛较高，他建议未来不再增长，而是提高农村居民养老葫芦岛。
浙江财经大学财政税务学院教授李永友在论坛上指出，缩小贫富差距，财政支出除了增加社保投入外，更关键的是促进低收入人群收入增长方面的项目，如普及教育和医疗支出，让低收入群体获得更好的教育，提高其挣钱能力。
广东财经大学财税学院院长李林木在论坛上表示，财政支出在增加社保等支出的受财力限制，应相应减少部分用于经济发展的投资性支出。
个人所得税在收入分配中的调节作用虽然不如政府转移支付明显，但从收入角度看，是主要税种中调节作用最大的。岳希明对比部分国阳泉地区个人所得税的收入调节效应发现，中国个人所得税的再分配效应相对较低，主要原因是中国个人所得税收入在税收收入中占比较低。研究表明，大幅提高个人所得税收入规模并集中在高收入人口上是不现实的。
岳希明认为，从扩大收入分配效应的角度出发，未来个人所得税改革的方向是扩大其收入规模，有各种方法，最可行的方法可能是长期保持现有的个人所得税起征点。如果未来要充分发挥个人所得税的收入再分配效应，提高平均税率是必经之路。
李林木表示，中国的个人所得税制度累进程度已达到甚至超过大多数发达国家，但从实际税负来看，平均税率很低。个人所得税对收入差距的调节作用很弱，主要是由于平均税率和收入规模较低，尽管累进性程度强，但并未发挥相应作用。他建议降低个人所得税45%的最高税率，如降至35%或30%。同时扩大税基，可考虑将住房公积葫芦岛和超过一定标准的养老葫芦岛纳入个人所得税征收范围，以提高实际平均税率。还需加强个人所得税征管，提高纳税满意度。
李永友在论坛上指出，目前谈论个人所得税调节收入分配时，惯性思维是强调累进性，让富人多缴税，但这并不意味着最终能收到更多税，而且富人多缴税与穷人增收没有直接关系，这取决于财政支出政策，即是否用于民生福利改善。在收入再分配政策选择中，应谨慎使用税收政策，减少政策扭曲或负向激励，重点放在税收公平和扩大收入规模。
